在對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算過程中，筆者發(fā)現(xiàn)存在大量的涉稅風險與瀆職風險。本文結(jié)合工作實際一一列示，供大家討論，以提醒更多納稅人注意。 退稅風險與逾期不清算風險 土地增值稅清算管理規(guī)程規(guī)…

按照《財政部、稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規(guī)定，5月1日起，增值稅稅率從17%、11%調(diào)整為16%、10%。國家稅務總局在解讀此生效時間節(jié)點時強調(diào)：所謂從5月1日起，…

某公司發(fā)放員工餐費、旅游費等未代扣代繳個人所得稅7萬余元。稅務人員在納稅檢查時認為，屬于與員工受雇相關(guān)的所得，應并入工資薪金計算繳納個人所得稅。該公司作為扣繳義務人，未按規(guī)定扣繳個人所得稅，對其處以…

根據(jù)4月25日國務院常務會議決定，近日財政部、國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于設備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），規(guī)定自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)新購進的…

企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)借款融資，在年末時還未到利息結(jié)算日，財務人員根據(jù)會計制度規(guī)定，按照權(quán)責發(fā)生制原則確認當期利息費用，計入財務費用，但是該項未實際支付的利息費用能否在當期稅前扣除，令許多財務人員、甚…

對于增值稅一般納稅人，進項稅額轉(zhuǎn)出大多會涉及企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)在做好2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，不能忽略對進項稅額轉(zhuǎn)出的檢查。本文結(jié)合案例對處理進項稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務時，易出錯的6…

財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%和10%。稅率調(diào)整前后…

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》中《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）第28行“減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”項目，是一個較為特…

有些農(nóng)業(yè)產(chǎn)品雖同屬一個類別，但增值稅的處理卻因不同的銷售方式而不同。現(xiàn)以同屬于蛋類產(chǎn)品的咸蛋、鮮蛋為例，解析三種銷售方式下的不同增值稅適用政策，以此解開征納雙方的困惑。 自養(yǎng)動物產(chǎn)的蛋，不論直接銷…

企業(yè)之間在經(jīng)濟交易中，當債務人發(fā)生財務困難無法償還債務的情況下，有時經(jīng)雙方達成協(xié)議，將債務人應支付給債權(quán)人的款項，變成債權(quán)人對債務人的股權(quán)投資，即通常所說的“債轉(zhuǎn)股”。其結(jié)果是，債務人增加股本（或?qū)崱?/p>