1．2021年7月18日以來(lái)，我省遭遇歷史罕見(jiàn)的極端強(qiáng)降雨天氣，鄭州等多地發(fā)生嚴(yán)重洪澇災(zāi)害，對(duì)因?yàn)?zāi)遭受重大損失的納稅人，有什么災(zāi)后重建稅收優(yōu)惠？ 

　　根據(jù)《河南省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于支持災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(河南省財(cái)政廳公告〔2021〕3號(hào))規(guī)定：“一、對(duì)因?yàn)?zāi)遭受重大損失繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的小規(guī)模納稅人，免征2021年7-12月房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。其他繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人，可按照《河南省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施辦法》(省政府令201號(hào))和《河南省人民政府關(guān)于做好房產(chǎn)稅征管工作的通知》(豫政〔2020〕5號(hào))申請(qǐng)困難減免。二、對(duì)因?yàn)?zāi)遭受重大損失的個(gè)人所得稅納稅人，2021年度取得的經(jīng)營(yíng)所得，減征50%個(gè)人所得稅，減征的額度以實(shí)際損失額為限。三、對(duì)受災(zāi)破壞需要恢復(fù)重建的項(xiàng)目，鼓勵(lì)市級(jí)政府出臺(tái)適當(dāng)降低城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)政策，優(yōu)惠期限從2021年7月至12月。”

　　2．因?yàn)?zāi)遭受重大損失的納稅人，災(zāi)后重建減稅政策如何享受？ 

　　一是房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，由小規(guī)模納稅人自行判斷是否符合困難減免條件，符合條件的，自行申報(bào)減免稅，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?duì)符合困難減免條件且已繳納稅款的小規(guī)模納稅人，可辦理退(抵)稅。二是個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，由納稅人自行判斷是否符合享受條件，符合條件的，納稅人在預(yù)繳時(shí)可以直接填寫預(yù)繳申報(bào)表享受減稅政策，并在2022年3月31日前辦理2021年度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)計(jì)算實(shí)際享受減稅金額，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　3．納稅人如何開(kāi)具個(gè)人所得稅《納稅記錄》？ 

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅<稅收完稅證明>（文書式）調(diào)整為<納稅記錄>有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào)）規(guī)定：“一、從2019年1月1日起，納稅人申請(qǐng)開(kāi)具稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的個(gè)人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開(kāi)具《稅收完稅證明》（文書式），調(diào)整為開(kāi)具《納稅記錄》（具體內(nèi)容及式樣見(jiàn)附件）；納稅人申請(qǐng)開(kāi)具稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前個(gè)人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)開(kāi)具《稅收完稅證明》（文書式）。    ……  三、納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP申請(qǐng)開(kāi)具本人的個(gè)人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開(kāi)具。    四、納稅人可以委托他人持下列證件和資料到辦稅服務(wù)廳代為開(kāi)具個(gè)人所得稅《納稅記錄》：    （一）委托人及受托人有效身份證件原件；    （二）委托人書面授權(quán)資料。”

　　4．我2020年有大病醫(yī)療支出，今年辦理個(gè)稅年度匯算時(shí)，相關(guān)大病醫(yī)療金額如何查詢？   

　　 您可通過(guò)手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”，注冊(cè)后通過(guò)首頁(yè)的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢。您也可根據(jù)大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)，及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)上的醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額填寫。

　　5．2020年預(yù)繳時(shí)納稅人享受了住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，只享受了12個(gè)月就將貸款還清?，F(xiàn)辦理匯算時(shí)作廢了專項(xiàng)附加扣除信息補(bǔ)繳了稅款。如果以后年度再次購(gòu)房時(shí)，仍符合首套貸款利率，請(qǐng)問(wèn)是否可以再次享受住房貸款利息扣除？

　　納稅人作廢了填報(bào)的住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除信息且補(bǔ)繳了稅款，即納稅人在2020年未享受過(guò)此項(xiàng)扣除，若以后年度再次購(gòu)房時(shí)仍符合首套貸款利率，可以再次享受住房貸款利息扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。

       6．納稅人申報(bào)繳納財(cái)產(chǎn)和行為稅時(shí)應(yīng)填報(bào)什么申報(bào)表？

       根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào))的規(guī)定：“一、自2021年6月1日起，納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》(附件1)。納稅人新增稅源或稅源變化時(shí)，需先填報(bào)《財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》(附件2)?！稄U止文件及條款清單》(附件3)所列文件、條款同時(shí)廢止?！?/p>

　　7．納稅人出租房產(chǎn)，承租方用于養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)，該出租房產(chǎn)能否享受免征房產(chǎn)稅，土地使用稅優(yōu)惠？

　　 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號(hào))規(guī)定“二、為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過(guò)承租、無(wú)償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。三、本公告所稱社區(qū)是指聚居在一定地域范圍內(nèi)的人們所組成的社會(huì)生活共同體，包括城市社區(qū)和農(nóng)村社區(qū)。為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是指在社區(qū)依托固定場(chǎng)所設(shè)施，采取全托、日托、上門等方式，為社區(qū)居民提供養(yǎng)老服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織。社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)是指為老年人提供的生活照料、康復(fù)護(hù)理、助餐助行、緊急救援、精神慰藉等服務(wù)。為社區(qū)提供托育服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是指在社區(qū)依托固定場(chǎng)所設(shè)施，采取全日托、半日托、計(jì)時(shí)托、臨時(shí)托等方式，為社區(qū)居民提供托育服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織。社區(qū)托育服務(wù)是指為3周歲(含)以下嬰幼兒提供的照料、看護(hù)、膳食、保育等服務(wù)。為社區(qū)提供家政服務(wù)的機(jī)構(gòu)，是指以家庭為服務(wù)對(duì)象，為社區(qū)居民提供家政服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織。社區(qū)家政服務(wù)是指進(jìn)入家庭成員住所或醫(yī)療機(jī)構(gòu)為孕產(chǎn)婦、嬰幼兒、老人、病人、殘疾人提供的照護(hù)服務(wù)，以及進(jìn)入家庭成員住所提供的保潔、烹飪等服務(wù)?！币虼?，符合財(cái)稅公告2019年第76號(hào)規(guī)定的為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租方出租房產(chǎn)用于上述用途的，可以享受該優(yōu)惠。

　　8．拆遷補(bǔ)償款購(gòu)置房屋是否繳納契稅？ 

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第五十二號(hào)）的規(guī)定：“第七條?省、自治區(qū)、直轄市可以決定對(duì)下列情形免征或者減征契稅：(一)因土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬;(二)因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬。前款規(guī)定的免征或者減征契稅的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。  第十六條?本法自2021年9月1日起施行?！备鶕?jù)《河南省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于河南省契稅適用稅率等事項(xiàng)的決定》（河南省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告第65號(hào)）規(guī)定：“二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》第七條規(guī)定的情形免征契稅的，按以下規(guī)定執(zhí)行：（一）因土地、房屋被縣級(jí)以上政府征收、征用后重新承受土地、房屋權(quán)屬，選擇貨幣補(bǔ)償且成交價(jià)格不超過(guò)貨幣補(bǔ)償部分免征契稅，對(duì)超出部分征收契稅；選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換、土地使用權(quán)置換且不支付差價(jià)的免征契稅，支付差價(jià)的對(duì)差價(jià)部分征收契稅。（二）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬的，免征契稅。納稅人符合以上規(guī)定的，可申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策，并將相關(guān)材料留存?zhèn)洳椤?nbsp;三、本決定自2021年9月1日起施行?！?/p>

　　9．2021年殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)期限如何規(guī)定？

　　可以通過(guò)什么方式申報(bào)繳納？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省財(cái)政廳 河南省殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于2021年河南省按比例安排殘疾人就業(yè)審核和殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)繳納工作的公告》（豫殘聯(lián)〔2021〕24號(hào)）規(guī)定：“二、審核、申報(bào)事項(xiàng)?(一)審核、申報(bào)時(shí)間?……殘保金由用人單位自主申報(bào)繳納，當(dāng)年度申報(bào)繳納上一年度殘保金。2021年度殘保金申報(bào)繳納的時(shí)間為2020年度全省社會(huì)平均工資公布的次月起至2021年12月31日。(三)申報(bào)繳費(fèi)工作 ?用人單位可選擇登錄河南省電子稅務(wù)局或納稅服務(wù)大廳，填報(bào)《殘保金繳費(fèi)申報(bào)表》，申報(bào)繳納殘保金?！?/p>

　　10．殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)時(shí)工資總額填報(bào)口徑是什么？

　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕18號(hào))規(guī)定：“ 二、調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策(二)……用人單位在職職工年平均工資的計(jì)算口徑，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。”