1. 個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳的辦理方式有哪些?

答：納稅人可選擇自行辦理、通過(guò)扣繳義務(wù)人代為辦理、委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理三種方式辦理年度匯算。

為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供了方便快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，納稅人可優(yōu)先通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)辦理年度匯算。

由扣繳義務(wù)人代為辦理的，納稅人應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào))

2. 如何辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳?

答：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得按年計(jì)算個(gè)人所得稅，應(yīng)在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(B表)》;從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(C表)》。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào))。

3. 個(gè)人所得稅APP現(xiàn)在是否能夠辦理年度匯算業(yè)務(wù)?

答：截至2020年4月10日，除湖北外全國(guó)其他地區(qū)的納稅人均可使用個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算。湖北省納稅人可以關(guān)注本省稅務(wù)局官方網(wǎng)站，及時(shí)獲知開放時(shí)間。

4. 2019年個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳應(yīng)該在什么時(shí)候辦理?

答：辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時(shí)間為2020年3月1日至6月30日，如果您屬于需要進(jìn)行匯算清繳的納稅人，誠(chéng)摯地建議您盡量按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的安排錯(cuò)峰辦理，也便于稅務(wù)機(jī)關(guān)為您提供更好的辦稅服務(wù)。

如確因工作繁忙等原因不便在約定時(shí)間辦理的，可在年度匯算內(nèi)，通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)或與稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約辦理。

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào))

5. 哪些情形需要辦理個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳?

答：符合下列情形之一的納稅人需要辦理年度匯算：

一、2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅;年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率;預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng)，以及未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。

二、2019年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形?！?/p>

文件依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào))

6. 取得經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅?

答：經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,其中專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》;《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第707號(hào))

7. 如何下載安裝自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)?

答：您可從本省稅務(wù)局網(wǎng)站下載安裝包，系統(tǒng)安裝時(shí)會(huì)有安裝指引，按照指引操作即可。

8. 個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)的返還比例是多少?

答：對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。2019年度手續(xù)費(fèi)返還申報(bào)期限由2020年3月30日延長(zhǎng)至5月30日。

文件依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 ;《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)2019年度代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)申報(bào)期限的通知》(稅總函〔2020〕43號(hào))

9. 忘記自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)的申報(bào)密碼，如何處理?

答：如果扣繳義務(wù)人忘記了自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)的申報(bào)密碼，可以到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行重置，也可以由扣繳單位的法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄個(gè)人所得稅APP進(jìn)行重置。

10. 什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失敗?

答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過(guò)或者退稅失?。?/p>

(1)您的身份信息不正確;

(2)您提交的銀行賬戶信息不正確或者無(wú)效，導(dǎo)致稅款無(wú)法退還;

(3)您的申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或者疑點(diǎn);

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無(wú)法與您聯(lián)系;

(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息，您尚未確認(rèn)或說(shuō)明。