尊敬的玉木林太郎副秘書長先生，女士們，先生們：

　　大家上午好！

　　很高興應邀來到具有增值稅發(fā)源地美譽的法國，參加OECD第四屆增值稅全球論壇，并就中國推進增值稅改革的做法、經(jīng)驗和體會，與參會的近100個國家的同行和業(yè)界代表們分享。

　　中國改革開放39年來，始終奉行互利共贏的發(fā)展理念，在自身經(jīng)濟取得長足發(fā)展的同時，為全球經(jīng)濟發(fā)展作出了越來越多的貢獻。2016年，中國國內(nèi)生產(chǎn)總值增長6.7%，名列世界前茅，對世界經(jīng)濟增長的貢獻率超過30%。與此同時，我們也認識到：中國和世界經(jīng)濟發(fā)展正面臨著深刻的調(diào)整與變化，傳統(tǒng)增長引擎對經(jīng)濟的拉動作用減弱，稅收在促進經(jīng)濟增長、完善全球經(jīng)濟治理中扮演的角色越來越重要。2016年9月，二十國集團領(lǐng)導人杭州峰會強調(diào)，實施更加增長友好型的稅收政策，將對構(gòu)建創(chuàng)新、活力、聯(lián)動、包容的世界經(jīng)濟產(chǎn)生更為積極和重要的影響。

　　在世界各國開征的不盡相同但數(shù)量眾多的稅種之中，增值稅由于具有顯著的中性特征，有利于發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，而被170個左右的國家廣泛采用，并被公認為是最能體現(xiàn)增長友好型的稅種。中國增值稅的改革歷程，始終與中國改革開放的進程和關(guān)鍵節(jié)點緊密契合，正恰如我國唐代著名詩人杜甫在《春夜喜雨》一詩中所描繪的“好雨知時節(jié)，當春乃發(fā)生”。1979年中國改革開放之初，就在部分城市、行業(yè)試行增值稅制度；1994年中國推進社會主義市場經(jīng)濟建設之際，即將增值稅征稅范圍擴大到所有貨物；2009年中國有效應對國際金融危機之時，全面推進了增值稅由生產(chǎn)型向消費型轉(zhuǎn)變，將機器設備納入了抵扣范圍；特別是2012年以來，在中國加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的關(guān)鍵時期，適應供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的要求，中國決策層從戰(zhàn)略高度作出了有序推進營業(yè)稅改征增值稅的重大部署，到2016年5月得以全面平穩(wěn)推開，基本建成了在世界范圍內(nèi)具有先導意義的現(xiàn)代增值稅制度。中國增值稅制度的不斷改革，持續(xù)推動了中國經(jīng)濟社會的一步步發(fā)展，是打造增長友好型稅收體系、大力助推國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重大實踐。

　　5年來，我非常有幸自始至終參與了這場波瀾壯闊、舉世矚目的改革，對改革決心之強大心生敬意，對改革方案之周密深有感觸，對改革進程之艱辛記憶猶新，對改革意義之重要體會頗多。我想坦誠告訴全球同行們的是：今年3月5日中國全國人民代表大會開幕的那天，當李克強總理在《政府工作報告》中講到“全面推開營改增試點全年降低企業(yè)稅負5700多億元，所有行業(yè)稅負只減不增”時，全場掌聲一片，我頓生感慨萬千，不禁默誦出法國著名作家莫泊桑在其小說《一生》中的一段名言：“有時，我們可能脆弱得一句話就淚流滿面；有時，也發(fā)現(xiàn)自己咬著牙走了很長的路?！薄?/span>

　　下面，我想就中國營改增樣本的八點認識與各位分享：

　　一、覆蓋范圍全。中國營改增涉及到將原征收營業(yè)稅的近1600萬戶企業(yè)納稅人、1000萬自然人納稅人和超過2萬億元的營業(yè)稅收入改征增值稅。經(jīng)過4年對500多萬戶企業(yè)的改革探索，2016年5月1日得以全面推開，使得這一個“五一”國際勞動節(jié)成為中國稅務人真正意義上的“勞動節(jié)”，亦成為中國稅制的分水嶺。這一天，在中國實行了60多年的營業(yè)稅完成了歷史使命，退出了歷史舞臺；這一天，增值稅在中國實現(xiàn)了對國民經(jīng)濟三次產(chǎn)業(yè)的全面覆蓋。

　　我想強調(diào)的是，此次改革，中國在缺乏國際成功經(jīng)驗可以借鑒的情形下，大膽嘗試并平穩(wěn)實施了對銀行、保險、證券等金融業(yè)務全面征收增值稅。這在國際上是具有開創(chuàng)性意義的。正如歐盟增值稅制度專家讓·克勞德·卜夏爾先生所說，中國將金融行業(yè)納入增值稅征稅范圍并按較低稅率征稅，無疑是朝著正確的方向邁出了非常勇敢的一步。

　　二、實施時間緊。2012年～2015年，中國的營改增主要是在部分地區(qū)、部分行業(yè)試點，以積累改革經(jīng)驗。2016年5月1日全面推開，才是真正意義上的攻堅戰(zhàn)。它從公開宣布到正式實施，只有短短55天的準備時間。在此期間，我們需要完成一系列制度設計、發(fā)票印制申領(lǐng)、信息系統(tǒng)調(diào)整、納稅人和稅務人培訓等繁重復雜的工作，需要一次性將四大行業(yè)1000多萬戶企業(yè)納稅人的稅收征管由地稅機關(guān)移交到國稅機關(guān)，并順利完成稅制轉(zhuǎn)換，時間之緊可想而知。

　　奧地利維也納經(jīng)濟大學全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯認為，中國設定的全面推開營改增試點時限非常緊迫，稅務機關(guān)和納稅人都承受了極大的壓力。澳大利亞莫納什大學商法與稅法研究中心主任理查德·克瑞沃認為，中國竟然在不到八周的時間內(nèi)克服困難，制定出營改增實施方案并平穩(wěn)落地，出乎所有人的意料。

　　三、復雜程度高。全面推開營改增試點涉及的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務四大行業(yè)，不僅納稅人眾多，而且業(yè)態(tài)十分復雜；不僅同行業(yè)企業(yè)間情況相差懸殊，而且各行業(yè)間情況差異更大。改革既要保證所屬26個小行業(yè)稅負只減不增，又要保證稅制的相對規(guī)范統(tǒng)一，這對政策設計和征管工作等都提出了很高的要求。加之四大行業(yè)的大多數(shù)納稅人此前很少接觸增值稅業(yè)務，對增值稅制度缺乏基本了解；而國稅部門，此前與四大行業(yè)接觸也較少，對試點納稅人經(jīng)營方式、組織形式、業(yè)務模式了解不多。尤其與以往不同的是，二手房交易也屬于本次營改增范圍，帶來增值稅自然人納稅人大幅增加，需要稅務部門在管理和服務方面，有更多更充分的措施及預案準備。新稅制、新行業(yè)、新納稅人類型、新主管稅務機關(guān)的“四新”疊加，給我們帶來了許多意想不到的挑戰(zhàn)和考驗。

　　四、制度設計穩(wěn)。面對十分復雜的情況，為確保營改增平穩(wěn)順利實施，必須做到稅制設計穩(wěn)健周全。為此，我們緊緊把握三條原則：一是按照現(xiàn)代增值稅的要求進行整體制度設計，比如：按照完善消費型增值稅制的目標，將不動產(chǎn)納入抵扣范圍；落實目的地征稅原則，在服務貿(mào)易領(lǐng)域建立了進口征稅、出口零稅率制度等。二是試點期間既安排了一些新的過渡性政策，又將一些原營業(yè)稅優(yōu)惠轉(zhuǎn)換為增值稅優(yōu)惠，以避免改革造成利益格局劇烈調(diào)整，以利于幫助納稅人逐漸適應新稅制。三是在改革推出后不斷補充完善政策安排和征管服務措施，及時解決出現(xiàn)的新情況新問題，保證改革持續(xù)平穩(wěn)運行。

　　五、組織實施細。好的制度更要有好的落實。中國國家稅務總局作為營改增的組織實施部門，注重把制度變革與征管改革、服務優(yōu)化、技術(shù)升級、人才支撐等相互聚合起來，把稅務系統(tǒng)上下、稅務部門和其他方面的智慧及力量相互融合起來，從而產(chǎn)生強大的聯(lián)動效應，確保了改革的平穩(wěn)實施。如：在全面推開營改增試點的準備階段和實施初期，中國稅務部門從上到下都建立起為期100天的內(nèi)部集中辦公制度，不分節(jié)假、不分晝夜、上下直通、左右互聯(lián)地開展工作。與此同時，我們針對納稅人編發(fā)了近60萬字的營改增輔導材料，發(fā)放培訓資料4000多萬份，開展專題培訓2130萬戶次；設立營改增咨詢專線，日均受理納稅人咨詢電話12.9萬通；增設辦稅窗口17386個，增加一線辦稅人員2萬多人，增添自助辦稅終端2萬余臺，建立了9338個國地稅聯(lián)合辦稅服務廳、3.6萬個聯(lián)合辦稅窗口。這一組組數(shù)字好比一串串跳動的音符，彰顯出中國稅務人在推進這項重大改革中的責任與擔當，也奏響了中國增值稅改革的華彩樂章。

　　正如杰弗里·歐文斯先生所說，中國稅務機關(guān)大刀闊斧地推進營改增試點，并不斷總結(jié)經(jīng)驗，使每個稅務人員在面對這一頗具挑戰(zhàn)性的改革時，都能出色地滿足納稅人和征管需求。

　　六、信息管稅嚴。稅制改革往往離不開科技的支撐。中國稅務部門近年來全力建設金稅三期工程，于2016年10月在各級稅務機關(guān)全面上線并平穩(wěn)運行，實現(xiàn)了征管平臺、應用軟件、業(yè)務標準等方面的統(tǒng)一，使中國稅務部門的軟件基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)資源、技術(shù)條件發(fā)生了跨越式提升，為包括營改增在內(nèi)的各項稅制改革提供了強大的技術(shù)保障。

　　與此同時，研發(fā)成功并順利推行了增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，實現(xiàn)了對發(fā)票全要素信息自動實時采集、監(jiān)控和比對。目前，中國共有1330萬戶納稅人使用該系統(tǒng)開具發(fā)票，基本覆蓋了所有開具發(fā)票的納稅人。2016年通過該系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票超過54億份，每一份發(fā)票所記載的信息，都能像儲戶的銀行存款信息一樣，被系統(tǒng)逐筆實時記錄，全程監(jiān)控，在稅務機關(guān)形成集中存貯數(shù)據(jù)庫，推動增值稅管理發(fā)生了革命性變革，取得了系列成效。一是有效打擊虛假發(fā)票。我舉一個例子來說明：2016年中國查獲虛假發(fā)票和抓獲犯罪嫌疑人的數(shù)量，與2011年～2014年年均水平相比，都大幅減少。究其主要原因，就是這個系統(tǒng)發(fā)揮了有效扼制和精準打擊的威力，讓不少犯罪嫌疑人望而卻步。二是有效優(yōu)化納稅服務。該系統(tǒng)為納稅人申領(lǐng)、開具、查詢發(fā)票提供了網(wǎng)絡辦理便利，節(jié)約了辦稅時間，減輕了辦稅負擔，贏得了納稅人的廣泛贊譽。三是有效輔助宏觀決策。由于能夠?qū)崟r采集包括交易雙方名稱、交易商品種類、交易金額數(shù)量等方面信息，可廣泛、快捷、真實地反映物流的流向、流速、流量、價格、規(guī)模等情況，該系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)具有最小顆粒度特征，最能反映地區(qū)、行業(yè)經(jīng)濟運行景氣狀況，可以為國家宏觀決策提供重要參考信息。四是有效助推稅制改革。該系統(tǒng)的推行提升了增值稅管理效率、便利了納稅人和稅務人，有效緩解了營改增帶來的辦稅壓力，為改革順利實施起到了極大的推動作用。FTA主席暨英國皇家稅務和海關(guān)總署署長愛德華·楚普表示，中國稅務部門面對如此多的納稅人，運用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)有效管控稅收風險，順利推行營改增，充分表明了中國實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的決心，展示了中國稅務部門高效的執(zhí)行力。

　　七、減稅力度大。營改增有利于消除重復征稅的制度性弊端。中國在進行營改增制度設計時，更是明確以不增加稅負作為基本原則。李克強總理在2016年《政府工作報告》中強調(diào)，要適度擴大財政赤字，主要用于全面推開營改增試點帶來的減稅，進一步減輕企業(yè)負擔。營改增實施以來，98%左右的試點納稅人實現(xiàn)了稅負下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規(guī)模越來越大。2012年1月～2017年2月，中國營改增帶來的減稅總規(guī)模累計已超過1.2萬億元。其中，僅全面推開營改增試點以來的2016年5月～2017年2月這10個月內(nèi)，減稅規(guī)模就達到5661億元，預計到今年4月30日，全面推開營改增試點一周年將實現(xiàn)減稅6800億元左右。這是近年來中國最大規(guī)模的減稅措施。

　　八、多重效應顯。除直接減稅效應之外，中國營改增還帶來了以下多重積極效應：一是促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。營改增實施以來，在中國經(jīng)濟增速整體放緩的情況下，我國第三產(chǎn)業(yè)保持了相對較快的增長，2016年第三產(chǎn)業(yè)GDP增長7.8%，高出GDP平均增速1.1個百分點，占GDP的比重為51.6%，同比提高1.4個百分點。二是激發(fā)了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。營改增后，技術(shù)研發(fā)的中間投入，均能納入增值稅抵扣范圍，有利于增強企業(yè)創(chuàng)新的內(nèi)生動力。2016年，中國高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長10.8%，比規(guī)模以上工業(yè)快4.8個百分點。同時，營改增減稅激發(fā)了市場主體創(chuàng)業(yè)熱情。2016年，中國新登記市場主體同比增長11.6%，而服務業(yè)同比增長24.7%，其中新納入試點的四大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)月均增加8萬多戶，第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)占全部就業(yè)人數(shù)比重由2012年的36.1%升至43.5%。三是推動了財稅體制改革。營改增作為具有重大牽引作用的改革舉措，對中國整個財稅體制改革都形成了強有力的推動。隨著營改增深入實施，中國直接稅體系改革提速，地方稅體系構(gòu)建加快，稅收征管體制改革穩(wěn)步推進，預算管理體制也相應做出重大調(diào)整，與推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的財稅體制改革駛?cè)肟燔嚨馈Ｋ氖且?guī)范了市場運行秩序。營改增后，增值稅抵扣機制覆蓋面更廣，出于抵扣的需要，下游企業(yè)紛紛向上游企業(yè)索取發(fā)票，既促進了市場運行機制和秩序的規(guī)范，又進一步營造了“褒揚誠信、懲戒失信”的社會誠信環(huán)境。

　　女士們、先生們！回顧中國營改增5年來的改革歷程，我們欣慰地看到其直接效應愈來愈明顯、外溢效應愈來愈增大、長遠效應愈來愈清晰，順利實現(xiàn)了從有所擔憂到深獲贊譽的亮麗轉(zhuǎn)身。對此，我想繼續(xù)引用杜甫《春夜喜雨》一詩的后兩句“隨風潛入夜，潤物細無聲”來形容。甚至可以說，隨著改革紅利不斷釋放、改革作用持續(xù)彰顯，中國營改增迎來了“喜雨潤物勃勃生”的美麗景象。美國彭博社認為，中國的營改增不僅在短期內(nèi)對經(jīng)濟增長有促進作用，從長期來看將有助于中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。讓·克勞德·卜夏爾先生認為，中國以嫻熟的技術(shù)設計將老舊的增值稅制度轉(zhuǎn)化成非?，F(xiàn)代的增值稅制度，堪稱國際稅制改革的成功典范。

　　女士們、先生們！借此機會，我想首先對OECD表示衷心感謝！OECD財政事務委員會組織制訂的《國際增值稅/商品及服務稅指引》，提出了一系列增值稅優(yōu)化建議，為建立一個協(xié)調(diào)一致的國際增值稅體系做出了積極貢獻，也為中國營改增提供了非常有益的借鑒。同時，OECD還持續(xù)關(guān)注和支持中國營改增改革，先后多次派出專家團隊為中國培訓稅務官員。去年，OECD稅收政策與管理中心歷時數(shù)月完成了中國營改增試點效應評估報告，對中國營改增成就給予了高度評價，并提出了高水平的意見和建議。我要真誠地說一聲：謝謝！

　　其次，我要向一直以來對中國營改增給予大力支持、熱情指導、無私幫助的有關(guān)國家、國際組織、研究機構(gòu)、專家學者和新聞媒體，表示衷心感謝和崇高敬意！營改增后，中國增值稅制度還要進一步改革，今年將簡并增值稅稅率，由四檔簡并為三檔，增值稅立法工作也將適時啟動，希望繼續(xù)得到國際社會的支持幫助。

　　當然，我還要感謝我們的納稅人。在整個改革進程中，他們表現(xiàn)出較高的納稅遵從度，以及對改革的理解、包容、支持，讓我在很多場合都為之動容。

　　女士們、先生們！當前，在全球經(jīng)濟緩慢復蘇中，一些逆全球化現(xiàn)象有所顯現(xiàn)，貿(mào)易保護主義明顯抬頭，給世界經(jīng)濟增長帶來了很大不確定性。2016年二十國集團領(lǐng)導人杭州峰會將稅收作為提高世界經(jīng)濟抗風險能力和促進全球貿(mào)易與投資增長的重要手段。習近平主席在峰會閉幕辭中指出：“我們決定深化國際稅收合作，通過稅收促進全球投資和增長?！苯璐藱C會，我就發(fā)揮稅收對世界經(jīng)濟發(fā)展的推動作用提三點倡議：

　　一是加快完善現(xiàn)代增值稅制度?，F(xiàn)代增值稅制度具有課稅范圍廣、稅率檔次少和盡量少的稅收優(yōu)惠三個顯著特征。這充分體現(xiàn)了其中性原則，有利于減少對投資和生產(chǎn)決策產(chǎn)生的負面影響，促進經(jīng)濟增長。與此要求相比，不少國家包括中國在內(nèi)，都還存在一些差距。我們愿與各國一起進一步推進增值稅改革，不斷健全完善現(xiàn)代增值稅制度，加強增值稅國際協(xié)調(diào)，逐步建立完善跨境貿(mào)易征收增值稅的全球框架，促進生產(chǎn)要素在各國低障礙或無障礙流動，提高要素生產(chǎn)力，共同走向經(jīng)濟繁榮。

　　二是繼續(xù)深化國際稅收改革。中國稅務部門始終秉持承諾，加快BEPS成果落實，特別是積極推動四個最低標準（國別報告、爭端解決、有害稅收競爭、防止協(xié)定濫用）的強制執(zhí)行，金融賬戶信息自動交換標準和《多邊稅收征管互助公約》的有效實施。在后BEPS時代，各國應恪守國際承諾，履行國際義務，既嚴厲打擊跨國逃避稅，維護稅收公平，又防止出現(xiàn)新的有害稅收競爭，便利納稅遵從，促進資源在全球范圍優(yōu)化配置，共同營造增長友好型國際稅收環(huán)境。

　　三是不斷加強國際稅收合作。國際稅收合作有利于共享全球經(jīng)濟增長紅利。中國稅務部門將不斷深化與各國稅務部門的合作，構(gòu)建互利共贏的新型國際稅收關(guān)系，特別是加快與“一帶一路”沿線國家的稅務合作，加大對發(fā)展中國家的稅收培訓與技術(shù)援助。我們深信，協(xié)同帶來高效。各國應進一步適應經(jīng)濟全球化不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，順潮流而進，積極完善多邊稅收合作法律框架，深化高效務實合作，促進經(jīng)濟包容性增長。

　　女士們、先生們！巴黎是一座音樂之城。塞納河的碧波蕩漾著巴黎圣母院、盧浮宮、埃菲爾鐵塔的倒影，仿佛一首流動的美妙樂章，令人心曠神怡。巴黎歌劇院奏響的一曲曲高水平交響樂章，讓人如癡如醉。站在這里我不禁聯(lián)想到，在中國決策層的精彩指揮下，在OECD等國際組織和各有關(guān)國家的支持幫助下，中國營改增不平凡的改革歷程正如一部氣勢磅礴、動人心魄的交響樂，時而婉轉(zhuǎn)悠長，時而雄渾深沉，時而激昂壯闊，在音色飽滿、優(yōu)美舒暢、余韻不絕的出色演出中，為中國乃至世界經(jīng)濟健康快速發(fā)展注入了新的活力。我們將繼續(xù)努力，為全球增值稅改革演奏出更加優(yōu)美的樂章！

　　最后，預祝本次會議取得圓滿成功！祝與會各國的同行們身體健康！

　　謝謝大家！