減稅降費(fèi)實施以來，政策落實達(dá)到何種程度、是否實現(xiàn)應(yīng)享盡享目標(biāo)，成了稅務(wù)部門全面落實減稅降費(fèi)政策的重點(diǎn)。為幫助納稅人解決融資難，算清減稅賬，各地稅務(wù)部門不斷探索，推出“減稅貸”“電子臺賬”“線上體檢”等服務(wù)舉措，幫助納稅人盡享減稅紅利。

　　四川：“減稅貸”破解小微企業(yè)融資難

　　近日，全國首款“減稅貸”意向性貸款協(xié)議簽約儀式在四川省成都市舉行，來自成都市的19家小微企業(yè)與中國建設(shè)銀行簽訂了意向性貸款協(xié)議。據(jù)國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人員介紹，此次簽約儀式是“減稅貸”推出以來首次大規(guī)模集中簽約，預(yù)計貸款規(guī)模將達(dá)到1000萬元，將為更多企業(yè)發(fā)展提供資金支持。

“減稅貸”對很多人來說，可能是一個新詞。實際上，“減稅貸”是今年5月末國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局和中國建設(shè)銀行四川省分行聯(lián)合推出的一款將減稅金額作為主要信貸依據(jù)的銀稅互動產(chǎn)品。

　　據(jù)悉，“減稅貸”的貸款對象為享受稅收減免政策的納稅人，具體來說是納稅信用評級為A級或B級的成都市納稅人（即使無實際稅款入庫）。作為一款純信用貸款產(chǎn)品，“減稅貸”的主要機(jī)制在于以減稅額還原納稅額，進(jìn)而推導(dǎo)授信額，以提供更有力度的信貸支持。在此過程中，納稅信用評級符合條件的納稅人均可通過全線上操作向建行申請“減稅貸”，在無需任何擔(dān)保和抵押的情況下，即可享受年利率不超過6%、最高限額300萬元的貸款。

　　小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)新動能培育的重要源泉，在推動經(jīng)濟(jì)增長、促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)、激發(fā)創(chuàng)新活力等方面發(fā)揮著重要作用。然而，一段時間以來，由于外部因素和內(nèi)部因素、客觀原因和主觀原因等多重矛盾交織，小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重、融資難融資貴等問題仍然較為突出。

　　據(jù)此，國家實施“史上最大規(guī)模”的減稅降費(fèi)政策，擴(kuò)圍小微企業(yè)優(yōu)惠稅種、放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)、降低社會保險費(fèi)率……一系列針對小微企業(yè)的普惠性稅收優(yōu)惠政策相繼落地，中小微企業(yè)得以真正享受減稅紅利，獲得感大大增強(qiáng)。與此同時，各有關(guān)部門按照黨中央、國務(wù)院的部署，不斷加大工作力度，綜合施策降低小微企業(yè)融資實際利率，信貸投放顯著增加，小微企業(yè)金融服務(wù)能力持續(xù)提升，融資難題得到一定的緩解。

　　筆者認(rèn)為，“減稅貸”這一產(chǎn)品在這一背景下推出，正是銀稅攜手送給成都市小微企業(yè)的一份政策大禮包。

　　首先，“減稅貸”作為銀企互動產(chǎn)品，觸及到小微企業(yè)融資難融資貴的一大痛點(diǎn)——銀企信息不對稱現(xiàn)象嚴(yán)重。一方面，小微企業(yè)與大中型企業(yè)相比，治理結(jié)構(gòu)不夠完善、管理和財務(wù)制度不健全，信用不足，小微企業(yè)融資難度加大、成本更高；另一方面金融機(jī)構(gòu)在為小微企業(yè)提供融資服務(wù)時面臨的風(fēng)險更高，金融機(jī)構(gòu)更加需要詳實的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況和信用信息做出決策，卻獲取困難。從這一角度看，稅務(wù)系統(tǒng)提供納稅信用評價結(jié)果，通過銀稅互動換取銀行授信資金對于破解小微企業(yè)融資難題意義重大。

　　其次，以減稅額度作為銀行貸款授信依據(jù)，為小微企業(yè)提供強(qiáng)有力的資金支持，“減稅貸”能夠發(fā)揮以減稅促貸款的作用，有助于打通金融活水流向小微企業(yè)的“最后一公里”，使得企業(yè)發(fā)展活力充分迸發(fā)。

　　最后，誠信納稅企業(yè)既能享受正常的銀稅互動產(chǎn)品優(yōu)待，又能享受“減稅貸”的疊加優(yōu)惠，“減稅貸”釋放出以貸促信的信號，這無疑讓納稅人更加重視自身納稅信用評級，進(jìn)而有利于提升企業(yè)納稅遵從度。

　　河南：“電子臺賬”算出減稅降費(fèi)明白賬

　　國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局在減稅政策落實道路上不斷探索，推出“減稅降費(fèi)電子臺賬”系統(tǒng)。截至目前，該臺賬已實現(xiàn)對240余萬戶正常管理納稅人和發(fā)生納稅義務(wù)自然人的減稅降費(fèi)政策享受情況持續(xù)跟蹤，通過算清減稅降費(fèi)“明白賬”，確保減稅降費(fèi)紅利充分釋放。

落實減稅降費(fèi)的”

　　減稅降費(fèi)政策涉及改革事項多、稅種多，任何一項政策落實不力都會直接影響納稅人、繳費(fèi)人的獲得感。在河南省稅務(wù)局減稅辦組織下，征管和科技發(fā)展處、貨物勞務(wù)稅處、企業(yè)所得稅處、財產(chǎn)行為稅處等多個部門通力合作，依托金稅三期決策支持系統(tǒng)，以納稅人申報、代開發(fā)票、預(yù)繳稅款為數(shù)據(jù)源頭，聚焦“小微普惠減免、深化增值稅改革”兩個層面，集中研發(fā)減稅降費(fèi)電子臺賬。

　　自今年4月10日電子臺賬正式投入使用，經(jīng)過不斷完善優(yōu)化，目前已開發(fā)完成減稅降費(fèi)臺賬概覽、小微普惠減免臺賬、深化增值稅改革臺賬三塊內(nèi)容，通過對各項政策內(nèi)容全過程、體系化監(jiān)控，實時跟蹤政策落實情況，督促減稅降費(fèi)工作落地。

　　幫稅務(wù)人打造”

　　據(jù)了解，減稅降費(fèi)電子臺賬定位于方便省市縣三級稅務(wù)機(jī)構(gòu)隨時了解和掌握所轄納稅人分稅種應(yīng)享盡享、應(yīng)享未享減稅降費(fèi)等情況。在數(shù)據(jù)歸集和處理上，以申報時間作為統(tǒng)計基礎(chǔ)，實行“T+1”數(shù)據(jù)收集，按日更新、按月歸集；同時，建立應(yīng)享未享和辦理退稅之間的關(guān)聯(lián)，打通應(yīng)享未享和應(yīng)享已享之間的通道，并采取容錯辦法，以確保統(tǒng)計結(jié)果與實際業(yè)務(wù)基本吻合，從而使減稅降費(fèi)數(shù)據(jù)歸集及時、準(zhǔn)確、完整。

　　電子臺賬的使用大大減輕了各級稅務(wù)部門的工作量，促進(jìn)減稅降費(fèi)工作體系化、便捷化、高效化。

　　為納稅人算好”

　　減稅效果好不好,關(guān)鍵是市場主體能否實實在在受益。減稅降費(fèi)電子臺賬的最終目標(biāo)是確保納稅人應(yīng)享盡享減稅紅利。在隨時掌握政策落實情況的同時，電子臺賬也為稅務(wù)部門減稅降費(fèi)工作指明了方向。

　　國家稅務(wù)總局汝南縣稅務(wù)局辦稅大廳，當(dāng)收到焦作建筑勞務(wù)有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)來的對公賬戶信息時，稅務(wù)干部刁夢云也終于松了一口氣。“我們通過‘電子臺賬’應(yīng)享未享疑點(diǎn)模塊監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，這家外地企業(yè)在我縣代開發(fā)票，因為企業(yè)會計業(yè)務(wù)不熟練，所以沒有享受到小微企業(yè)普惠性減稅政策，在及時跟企業(yè)聯(lián)系溝通后，辦理了退稅手續(xù)。電子臺賬真是減稅降費(fèi)工作的好幫手。”刁夢云如是說。

　　根據(jù)“電子臺賬”監(jiān)控功能，各級稅務(wù)部門可以及時發(fā)現(xiàn)納稅人減稅降費(fèi)政策應(yīng)享未享等情況，進(jìn)而有針對性地提醒稅務(wù)人員進(jìn)行上門服務(wù)，分析應(yīng)享未享原因類別，通過采取發(fā)布問題提醒、集中政策宣傳、個性化服務(wù)等形式，幫助納稅人解決實際問題，享受減稅降費(fèi)政策。

　　廣東：”系統(tǒng)助納稅人盡享減稅降費(fèi)紅利

　　更大規(guī)模的減稅降費(fèi)正在推進(jìn)中，為了幫助納稅（繳費(fèi)）人了解減稅降費(fèi)成效，國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局近日推出減稅降費(fèi)特色品牌新利器——“稅惠享”智能服務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)在全省率先實現(xiàn)減稅降費(fèi)“線上體檢”功能，助力納稅人“掌”上快速了解稅收優(yōu)惠政策享受情況，助力納稅人應(yīng)享盡享減稅降費(fèi)紅利。

　　減免稅體檢報告快速查原因

　　“這個系統(tǒng)實現(xiàn)了減稅降費(fèi)政策學(xué)習(xí)、享受查詢、自助測算、減免體檢、效應(yīng)反饋五大功能全覆蓋。”廣州市稅務(wù)局減稅辦負(fù)責(zé)人介紹。

　　據(jù)了解，“稅惠享”包括減免查詢、減免體檢、大家談三個欄目，與以往接觸的單一功能程序不同，其最大特色就是依托“廣州稅務(wù)企業(yè)號”“點(diǎn)對點(diǎn)”面向納稅（繳費(fèi)）人的特點(diǎn)和優(yōu)勢，打造具有“查詢-體檢-反饋”閉環(huán)的智能服務(wù)系統(tǒng)。優(yōu)化集成多項功能，滿足納稅人掌握減免效應(yīng)的需求，實現(xiàn)減稅降費(fèi)政策享受情況及風(fēng)險提示信息一站式推送。

　　為了讓每一位納稅人、繳費(fèi)人應(yīng)享盡享減稅降費(fèi)政策紅利，“稅惠享”在全省首推減稅降費(fèi)“線上體檢”功能，立體化掃描納稅人政策享受情況，精準(zhǔn)推送減稅降費(fèi)減免體檢提示信息，確保減稅降費(fèi)政策惠及每一個市場主體。

　　簡單來說，納稅人在獲取減稅賬單、自主測算享受減稅情況的基礎(chǔ)上，如發(fā)現(xiàn)自身符合條件卻沒有享受減免，可通過系統(tǒng)檢測獲取體檢報告，快速了解未享受原因，如有確實無法解決的個性特色問題，還能實時在“稅惠享”系統(tǒng)上進(jìn)行反饋。

　　“這實際上是一項兜底服務(wù)，確保政策精準(zhǔn)到達(dá)、納稅人及時享受。”廣州市稅務(wù)局相關(guān)工作人員說。

　　<span style="color: rgb(51, 51, 51);line-height: 150%;font-family: "&font-size: 15px">10個稅費(fèi)種減免情況每日更新

　　一項政策能帶來多少實際優(yōu)惠，是納稅人普遍關(guān)心的問題?；谶@項需求，“稅惠享”同時還推出了減稅賬單功能，即：納稅人每月完成申報繳稅后，可進(jìn)入“小微普惠減免情況”模塊，實時獲取小微企業(yè)普惠性稅收減免政策享受情況。

　　廣州市稅務(wù)局減稅辦負(fù)責(zé)人介紹，目前，通過“稅惠享”系統(tǒng)可查詢增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等10個稅費(fèi)種減免稅金額，并且這些稅費(fèi)的減免情況可實現(xiàn)每日更新。

　　而在此前，通常情況下，每戶企業(yè)的減稅降費(fèi)金額需要在納稅申報后才能體現(xiàn)出來。為進(jìn)一步了解納稅人的意見和需求，“稅惠享”還推出問卷調(diào)查欄目，結(jié)合減稅降費(fèi)工作落實要求和納稅人關(guān)切點(diǎn)，有針對性收集納稅（繳費(fèi)）人對廣州稅務(wù)部門落實減稅降費(fèi)工作的意見和建議，加強(qiáng)納稅（繳費(fèi)）人對稅務(wù)部門的監(jiān)督，有針對性地改進(jìn)工作，提高全市稅務(wù)系統(tǒng)的納稅服務(wù)水平，共同營造良好的稅收環(huán)境。